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自建固定資產(chǎn),三月一日借款用于該在建工程,10月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算,借款期限10個(gè)月,借款利息10個(gè)月,那么這筆借款利息里,哪段期間的利息費(fèi)用可以在所得稅前扣除呢?所得稅下借款費(fèi)用的資本化期間跟自建固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)有關(guān)系么?謝謝

84785017| 提問時(shí)間:2020 06/22 15:58
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劉之寒老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師
1、向金融機(jī)構(gòu)借款利息可在當(dāng)年據(jù)實(shí)扣除(1-2月)。2、按照資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定,自行建造的固定資產(chǎn),計(jì)稅基礎(chǔ)為竣工結(jié)算前的支出(3-10月),通過折舊方式稅前扣除。
2020 06/22 16:21
84785017
2020 06/22 16:23
自行建造的固定資產(chǎn),計(jì)稅基礎(chǔ)為竣工結(jié)算前的支出(3-10月),老師,我不太理解這句話,借款費(fèi)用的資本化期間不是到固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)停止么?為什么因?yàn)橛?jì)稅基礎(chǔ)就要到竣工結(jié)算了呢?
劉之寒老師
2020 06/22 16:31
嚴(yán)格來講,這里就是常說的稅會差異。但在實(shí)務(wù)工作中,通常稅會一致,因?yàn)闀?jì)上會以竣工決算作為達(dá)到可使用狀態(tài)的依據(jù)。
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