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甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同,合同中約定甲公司應(yīng)在2019年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨,致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2019年12月,乙公司將甲公司告上法庭,要求甲公司賠償450萬元。2019年12月31日法院尚未判決,甲公司按或有事項(xiàng)準(zhǔn)則對(duì)該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元。 2020年2月10日,經(jīng)法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬元,甲、乙雙方均服從判決。判決當(dāng)日,甲公司向乙公司支付賠償款400萬元。甲、乙兩公司2019年所得稅匯算清繳均在2020年3月20日完成(假定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前抵扣,只有在損失實(shí)際發(fā)生時(shí),才允許稅前抵扣)。 假定企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是次年3月31日,所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積,提取法定盈余公積后不再作其他分配;調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交所得稅;涉及遞延所得稅資產(chǎn)的,均假定未來期間很可能取得足夠的用來抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額;不考慮報(bào)表附注中現(xiàn)金流量表項(xiàng)目。 (1)2020年甲公司對(duì)于該項(xiàng)期后事項(xiàng)的賬務(wù)處理。(5分) (2)2020年乙公司對(duì)于該項(xiàng)日后事項(xiàng)賬務(wù)處理