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某企業(yè)2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，另外，該企業(yè)在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為60萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為30%，該分支機(jī)構(gòu)在A國已繳納了該國的企業(yè)所得稅。要求:計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

84785027| 提問時(shí)間：2020 06/23 21:51
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 A國繳納的企業(yè)所得稅=60萬*30%=18萬，抵免限額=60萬*25%=15萬 匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（200萬+60萬）*25%—15萬=50萬
2020 06/23 21:52
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