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問(wèn)題已解決
3.【單選題】某一般納稅企業(yè)委托外單位加工一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，材料成本50萬(wàn)元，加工費(fèi)12萬(wàn)元（不含稅），受托方增值稅率為13%，受托方代收代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫(kù)時(shí)的成本為 （ ）萬(wàn)元 怎么解，求詳細(xì)說(shuō)明
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你好， 答案解析：
委托加工材料收回后直接用于出售，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。此外，該企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不納入收回材料的成本。所以，材料加工完畢入庫(kù)時(shí)的成本= 50 +12 +2=64（萬(wàn)元）。
2020 06/24 16:32
84784978 
2020 06/24 16:36
代收代繳2萬(wàn)為啥還要算進(jìn)去
莊老師 
2020 06/24 16:37
你好，這個(gè)直接銷售要計(jì)消費(fèi)稅入成本，
84784978
2020 06/24 16:40
為啥呢？代收代繳的為啥還要計(jì)入呢
莊老師
2020 06/24 16:42
你好，因?yàn)橄M(fèi)稅是在生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)進(jìn)行繳納,收回后直接用于銷售的不需要再繳納消費(fèi)稅,所以加工環(huán)節(jié)收回的代收代繳的消費(fèi)稅沒(méi)辦法繳納,進(jìn)而計(jì)入委托加工的成本里.
繼續(xù)加工的,在收回后繼續(xù)加工的(加工后再銷售)是要繳納消費(fèi)稅的,所以按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣受托方代收代繳的消費(fèi)稅,所以要計(jì)入應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅的借方.
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