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截止2019末，本公司壞賬準備余額為10萬元、存貨跌價準備為20萬元、固定資產(chǎn)減值準備為50萬元，固定資產(chǎn)減值準備對折舊的影響轉回按5年計算（2019年為第4年），企業(yè)所得稅稅率為25%，前述資產(chǎn)減值準備全部需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，目前遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為5萬元，請問：賬面應補提或應沖回的遞延所得稅資產(chǎn)金額是多少？
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2020 06/29 17:06
84784993 
2020 06/29 17:18
老師 是按五年計算折舊的呀
陳詩晗老師 
2020 06/29 17:34
你這里減值，稅法不認可，那么減值也是隨折舊5年灘銷轉回，你是什么意思？
84784993
2020 06/29 19:04
壞賬準備確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=10*25%=2.5
存貨跌價準備確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=20*25%=5
固定資產(chǎn)減值準備確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=（50-50/5*4）*25%=2.5
賬面應補提的遞延所得稅資產(chǎn)金額是=(2.5+5+2.5)-5=5
84784993
2020 06/29 19:04
不應該是這樣的嗎
84784993
2020 06/29 19:04
為什么要用50/4
陳詩晗老師
2020 06/29 21:33
影響轉回按5年計算（2019年為第4年）
你這里的50的減值，按五年轉回，你現(xiàn)在是在轉回的第四年，所以是減少遞延所得稅資產(chǎn) 50/4*25%
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