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5.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年7月1日，甲公司與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃（非主營(yíng)業(yè)務(wù)）吊車合同， 向乙公司出租吊車三臺(tái)，期限為2個(gè)月， 三臺(tái)吊車租金（含稅）共計(jì)113000元。 合同約定， 合同簽訂日預(yù)付租金（含稅）33900元， 合同到期結(jié)清全部租金余款。 合同簽訂日，甲公司收到租金并存入銀行， 開具的增值稅專用發(fā)票注明租金30 000元、 增值稅3900元。租賃期滿日，甲公司收到租金余款及相應(yīng)的增值稅。 要求：進(jìn)行賬務(wù)處理（1）2019年7月1日甲公司收到乙公司預(yù)付租金2019年7月31日確認(rèn)租金收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)租金成本2019年8月31日確認(rèn)租金收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)租金成本2019年9月1日租賃期滿收到租金余款及增值稅
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你好，
(1)收到乙公司預(yù)付租金
借：銀行存款 33900
貸：預(yù)收賬款——乙公司 30 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3900
(2)每月末確認(rèn)租金收入
借：預(yù)收賬款——乙公司 50 000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 50 000
(3)租賃期滿收到租金余款及增值稅
借：銀行存款 79100
貸：預(yù)收賬款——乙公司 20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9100
2020 06/29 15:03
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