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麻煩小何老師解答哈，小何老師好，想問一下，所得稅里面，一般負債的計稅基礎(chǔ)是賬面價值-未來可以扣除的金額，比如預(yù)計負債，實際發(fā)生時，可以扣除，那就是計稅基礎(chǔ)0.我一直理解就是看看稅務(wù)局承認不承認你這個負債，不承認的，那計稅基礎(chǔ)就是0.但是放到應(yīng)付職工薪酬里面好像就說不通了，假如會計應(yīng)付職工薪酬是4000.稅法說合理的是3000.那么賬面價值和計稅基礎(chǔ)都是4000對吧，這個時候就不能說稅法承認4000負債吧，承認的話，又不能全部扣除，好別扭啊。
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你好，比如預(yù)計負債，實際發(fā)生時，可以扣除，那就是計稅基礎(chǔ)0，這個是對的
負債的計稅基礎(chǔ)是賬面價值-未來可以扣除的金額，你把這個“未來可以扣除的金額”好好理解下，是未來稅務(wù)局讓你扣得哦，未來，未來，未來，假如會計應(yīng)付職工薪酬是4000.稅法說合理的是3000.那么賬面價值和計稅基礎(chǔ)都是4000，是因為稅務(wù)局當(dāng)期讓你扣了3000，超過的部分未來不讓你扣
2020 07/02 16:10
84784950 
2020 07/02 16:20
嗯，老師，這個我知道，我就是想知道，負債看成稅務(wù)局承認不承認這個負債這個角度看，對不對，因為這樣我好理解些，但是放到應(yīng)付職工薪酬這里，感覺這句話說不通，你要說承認負債4000吧，可是又不讓我扣完，好糾結(jié)。
小何老師 
2020 07/02 16:23
負債看成稅務(wù)局承認不承認這個負債這個角度看，對不對。。。這句話不對哈，應(yīng)該理解為是稅務(wù)局未來讓不讓你抵扣的金額。4000的工資稅務(wù)局承認3000，表示當(dāng)期讓你扣3000，這3000直接當(dāng)期進成本費用了，哪需要遞延，超過的1000呢，稅務(wù)局不認，未來不讓扣，所以未來可抵扣的就是0，所以付職工薪酬稅務(wù)基礎(chǔ)也是4000，明白了不？
84784950
2020 07/02 19:13
哦，那就是說比如質(zhì)量保證金這種，計稅基礎(chǔ)是0.代表未來讓你全扣對吧，計稅基礎(chǔ)相對于賬面價值來看，一樣的，比如應(yīng)付職工薪酬，就是未來不讓你扣對不，其實就是不理解負債的計稅基礎(chǔ)為什么是這個公式，別扭的很。
小何老師
2020 07/02 19:22
是的。愛思考問題的人很棒，負債的計稅基礎(chǔ)為什么是這個公式，這就是規(guī)定了，等你有能力站到一定的高度你便可以制定規(guī)則了，加油哦！我很喜歡的一位老師說的話送給你：我們要努力，但不要著急！
84784950
2020 07/02 19:26
哈哈哈好的。謝謝小何老師，我有很多問題，以后要多多打擾了哈。
小何老師
2020 07/02 19:33
好的，多謝信任，歡迎交流
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