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老師好 我公司食堂買的冰箱、消毒柜等電器設(shè)備我按固定資產(chǎn)3年分推每月計提折舊，費用是進管理費用還是進福利費
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你好，計提折舊的時候，借方是計入管理費用——福利費明細科目核算
2020 07/02 18:20
84785011 
2020 07/02 18:23
這個福利費是不是不能超過工資總額的14
鄒老師 
2020 07/02 18:26
你好，是的，福利費支出不得超過工資薪金總額的14%，如果超過了，匯算清繳的時候需要做納稅調(diào)增處理
84785011
2020 07/02 19:06
老師好 購進固定資產(chǎn)借固定資產(chǎn)
貨銀行存款
計提折舊時借管理費用一福利費
貸累計折舊
這樣做分錄對嗎？
鄒老師
2020 07/02 19:11
你好，福利用途的固定資產(chǎn)計提折舊分錄是
借：管理費用、生產(chǎn)成本、制造費用
貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利
借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利
貸：累計折舊
84785011
2020 07/02 19:30
老師好 固定資產(chǎn)一直是借方余額，沒有貸方余額是吧，累計折舊只有貸方余額，沒有借方余額是吧
可我做的是（1）購進時借固定資產(chǎn)
貸銀行存款
（2）計提折舊時借累計折舊
貸固定資產(chǎn)
（3）累計折舊借管理費用
貸累計折舊
這個是不是第二個分錄是多做的，不應(yīng)該做是吧，我有些不明白
鄒老師
2020 07/02 19:32
你好，固定資產(chǎn)是借方余額，累計折舊發(fā)生在貸方
福利用途的固定資產(chǎn)計提折舊分錄是
借：管理費用、生產(chǎn)成本、制造費用
貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利
借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利
貸：累計折舊
計提折舊的時候不會把累計折舊計入借方，也不會計入固定資產(chǎn)貸方的
84785011
2020 07/02 19:42
老師好 您講的很明白，非常感謝！
還有就是：職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費怎樣計提，分錄是怎樣的
鄒老師
2020 07/02 19:45
你好，職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費計提的 分錄是
借；管理費用等科目——福利費，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費
貸；應(yīng)付職工薪酬——福利費，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費
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