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問(wèn)題已解決
老師我就鬧不明白了 其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升 進(jìn)其他綜合收益吧 貸 進(jìn)負(fù)債吧?！安挥绊懤麧?rùn)，沒(méi)有涉及所得稅費(fèi)用，不會(huì)影響所得稅費(fèi)用的?！?為什么不影響？ 我知道其他綜合收益是所有者權(quán)益科目 遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債科目 不是損益類不影響利潤(rùn) 但是他是不是間接影響所得稅費(fèi)用了 你看我下面的分錄 計(jì)提遞延所得稅： 借：其他綜合收益 1430*15% 貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5 計(jì)提遞延所得稅負(fù)債 又影響計(jì)提所得稅了吧？？ 計(jì)提所得稅 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅負(fù)債 214.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 這不雖然沒(méi)動(dòng)利潤(rùn) 但是 影響所得稅費(fèi)用了嗎？？？是我理解錯(cuò)誤還是哪里出錯(cuò)了 請(qǐng)舟舟老師解答
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其他債權(quán)投資
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5
而其他遞延所得稅負(fù)債分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
計(jì)提所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
一個(gè)事項(xiàng)就一個(gè)分錄
可見(jiàn)其他債權(quán)投資的公允變動(dòng)是不影響所得稅費(fèi)用的
2020 07/14 10:58
84784986 
2020 07/14 11:21
老師我就不明白這點(diǎn) 我怎么覺(jué)得都是影響 你看啊
其他債權(quán)投資
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5
而其他遞延所得稅負(fù)債分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5
這個(gè)遞延所得稅負(fù)債 214.5 下一步不就是 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債
這個(gè)214.5不跟這進(jìn)所得稅費(fèi)用里面了嗎 這不就是影響所得稅費(fèi)用了嗎
舟舟老師 
2020 07/14 11:32
不影響啊
我上面寫(xiě)了三個(gè)分錄
第一個(gè)是涉及其他綜合收益（比如其他債權(quán)投資）的遞延所得稅負(fù)債
第二個(gè)分錄是涉及損益的遞延所得稅負(fù)債（比如公允價(jià)值變動(dòng)損益、折舊攤銷計(jì)入管理費(fèi)用等等），這些都是計(jì)入所得稅費(fèi)用的
第三個(gè)分錄是計(jì)提所得稅的分錄
以上三個(gè)分錄互不影響。
84784986
2020 07/14 11:51
那么第二個(gè)分錄
而其他遞延所得稅負(fù)債分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
這個(gè)負(fù)債進(jìn)入所得稅費(fèi)用 不就影響所得稅費(fèi)用了么
舟舟老師
2020 07/14 14:12
如果是交易性金融資產(chǎn)的公允變動(dòng)，若確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債影響所得稅費(fèi)用（第二個(gè)分錄），如果是其他債權(quán)投資公允變動(dòng)不影響所得稅費(fèi)用（第一個(gè)分錄）
84784986
2020 07/14 14:56
其他債權(quán)投資
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5
而其他遞延所得稅負(fù)債分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
計(jì)提所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
明白了
如果是交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成遞延所得稅負(fù)債 影響所得稅費(fèi)用
如果是其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)形成遞延所得稅負(fù)債 直接進(jìn)入其他綜合收益 不影響所得稅費(fèi)用
舟舟老師
2020 07/14 16:19
對(duì)的，您的理解是正確的
84784986
2020 07/14 16:35
恩 老師你真棒
舟舟老師
2020 07/14 17:01
祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請(qǐng)好評(píng)，謝謝
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