問(wèn)題已解決

外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。請(qǐng)問(wèn)老師 這句話怎么理解

84784962| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/14 16:26
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是資產(chǎn)未來(lái)可以稅前扣除的金額，比如外購(gòu)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，買(mǎi)甲100，相關(guān)稅費(fèi)10，則稅法認(rèn)可的計(jì)稅基礎(chǔ)事110，也就是假如處置，稅法認(rèn)為110是成本，比如賣(mài)了150，則賺了150-110=40
2020 07/14 16:38
84784962
2020 07/14 16:40
這就是遞延所得稅資產(chǎn)？
孺子牛老師
2020 07/14 16:44
不是的，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)就是稅法認(rèn)可的金額，比如上面110就是稅法認(rèn)可的金額。
84784962
2020 07/14 16:50
那這個(gè)110在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)是不是可以納稅調(diào)減
孺子牛老師
2020 07/14 16:54
不用的，假如處置了，會(huì)計(jì)的成本是110，稅法認(rèn)可110，計(jì)算利潤(rùn)就扣除了110，則無(wú)需納稅調(diào)整。
84784962
2020 07/14 17:14
那這個(gè)40是資產(chǎn)處置損益？
孺子牛老師
2020 07/14 17:16
是的。屬于處置損益。
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