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這段話如何通俗理解?謝謝老師

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84785040| 提问时间:2020 07/18 00:28
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陳林飛老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務(wù)師
您好。這句話的意思是說,很多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在初始確認(rèn)時資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)都會不一致,但是不能確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅,因為這個暫時性差異不是由于企業(yè)合并所形成,而且初始確認(rèn)時既不影響會計利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額。舉個例子:企業(yè)研發(fā)所形成的無形資產(chǎn)軟件,賬面是實際資本化的成本總額,而計稅基礎(chǔ)是175%乘以成本總額,此時就會形成暫時性差異,但是不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
2020 07/18 00:39
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