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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，AB股東清算，可以將實(shí)收資本轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)嗎？不是很理解
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你好，實(shí)收資本不能轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)。
2020 07/18 12:14
84784996 
2020 07/18 12:23
是這樣的，ABC三個(gè)人合伙（私人合伙內(nèi)部清算），現(xiàn)在BC要撤出做清算，之后A一個(gè)人經(jīng)營(yíng)，清算完后BC的實(shí)收資本不是要沖銷嗎？不然一直在賬面掛著，有個(gè)會(huì)計(jì)跟我說(shuō)要沖銷
閻老師 
2020 07/18 12:31
撤資是要支付給他們銀行存款的，和未分配利潤(rùn)沒(méi)關(guān)系
84784996
2020 07/18 13:32
清算但投資款不退給BC，這樣的情況下需要沖銷BC的實(shí)收資本嗎？因?yàn)榍逅氵^(guò)后賬面不再體現(xiàn)BC的實(shí)收資本了。如果轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，難道ABC三個(gè)人還要分紅嗎？還是只是用資產(chǎn)減去負(fù)債后的凈資產(chǎn)來(lái)分？
閻老師
2020 07/18 13:38
那樣應(yīng)該調(diào)增資本公積，相當(dāng)于是資本溢價(jià)了，借：實(shí)收資本，貸：資本公積。與未分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)。
資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。
84784996
2020 07/18 13:44
轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)有什么影響？清算的話就是資產(chǎn)減去負(fù)債后的凈資產(chǎn)分對(duì)吧？跟未分配利潤(rùn)有關(guān)系嗎？
閻老師
2020 07/18 13:49
未分配利潤(rùn)是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤(rùn)。撤資和利潤(rùn)無(wú)關(guān)，是資本的減少
84784996
2020 07/18 13:54
就是內(nèi)部清算，我只用資產(chǎn)減去負(fù)債后的凈資產(chǎn)三個(gè)人分就行對(duì)嗎？BC兩人的實(shí)收資本轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)也不影響清算結(jié)果吧？
閻老師
2020 07/18 13:59
不影響結(jié)果，都是在所有者權(quán)益內(nèi)部調(diào)整的。
84784996
2020 07/18 14:01
那就是直接資產(chǎn)減負(fù)債后的凈資產(chǎn)按持股比例分就行？
閻老師
2020 07/18 14:10
清算的意思是還要給B和C做分配嗎？
84784996
2020 07/18 14:19
對(duì)，ABC三個(gè)人做清算，就是資產(chǎn)減去負(fù)債后的凈資產(chǎn)三個(gè)人按持股比例分對(duì)嗎？
閻老師
2020 07/18 14:21
是以凈資產(chǎn)按持股比例分。
要是分配的話就要通過(guò)未分配利潤(rùn)了。
84784996
2020 07/18 14:38
會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？
閻老師
2020 07/18 14:48
借：實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積
貸：銀行存款
就是把所有者權(quán)益剩下的數(shù)都通過(guò)銀行存款支付了。
84784996
2020 07/18 15:42
凈資產(chǎn)是118746，未分配利潤(rùn)是28745，按哪個(gè)？
閻老師
2020 07/18 15:54
如果要散伙的話，把實(shí)收資本和未分配利潤(rùn)全都分了。如果是分配股利的話，只分配未分配利潤(rùn)，借：應(yīng)付股利，貸：未分配利潤(rùn)。借：銀行存款，貸：應(yīng)付股利。
84784996
2020 07/18 16:00
散伙的話三個(gè)人的實(shí)收資本應(yīng)該全部分了對(duì)嗎？不應(yīng)該將BC兩人的實(shí)收資本轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)吧？
閻老師
2020 07/18 16:03
是的，散伙的話就全都分了，賬上余額全都為0
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