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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師公司被稅務(wù)稽查，補(bǔ)交了增值稅，相對(duì)應(yīng)的庫存結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，
以前年度查賬補(bǔ)交,查補(bǔ)增值稅會(huì)計(jì)分錄:
1、計(jì)提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
3、補(bǔ)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
2020 07/18 14:35
84784992 
2020 07/18 15:23
商品成本不進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
立紅老師 
2020 07/18 15:26
你好，不需要的，商品成本之前已經(jīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期利潤了
84784992
2020 07/18 15:31
稽查書是說少確認(rèn)了收入，所以補(bǔ)交增值稅，那這樣，應(yīng)該是確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本吧
立紅老師
2020 07/18 15:41
你好，如果之前少確認(rèn)收入，那么需要確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的。
84784992
2020 07/18 15:42
那這樣的話，還需要通過以前年度損益調(diào)整嗎
立紅老師
2020 07/18 15:51
你好，是的，是需要通過以年度損益調(diào)整的。
84784992
2020 07/18 16:19
借：以前的度調(diào)整
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅-增值稅檢查調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
是這樣嗎？
立紅老師
2020 07/18 16:26
你好，是什么原少確認(rèn)的收入呢？少確認(rèn)的收入之前收款了么還是掛在往來賬？還是屬于視同銷售應(yīng)確認(rèn)的收入呢？
84784992
2020 07/18 16:33
是隱瞞收入的這種
立紅老師
2020 07/18 16:37
你好，如果是這樣，賬上需要調(diào)整收入和成本；因?yàn)檎{(diào)整后不能平賬；比如
調(diào)收入
借，往來科目
貸，以前年度損益調(diào)整
這個(gè)往來科目是虛掛的，將來沒有辦法平賬，所以這個(gè)收入和成本，在匯算時(shí)再調(diào)就可以，就是調(diào)表不調(diào)賬
然后增值稅按上面處理就可以。
84784992
2020 07/18 17:13
如果這樣，庫存就一直在賬上
立紅老師
2020 07/18 17:16
你好，那么現(xiàn)在這樣，將成本調(diào)賬，收入不動(dòng)，因?yàn)檎{(diào)整收入找不對(duì)與其對(duì)應(yīng)的科目，收入在匯算時(shí)再調(diào)增
調(diào)成本
借，以前年度損益調(diào)整
貸，庫存商品
借，利潤分配一未分配利潤
貸，以前年度損益調(diào)整
84784992
2020 07/18 17:18
好的，非常感謝
立紅老師
2020 07/18 17:21
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快
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