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什么叫應(yīng)收賬款保理?有什么作用呢?

84785013| 提问时间:2020 07/25 16:09
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职称:初級(jí)會(huì)計(jì)師
應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷(xiāo)形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下,轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行,以獲得銀行的流動(dòng)資金支持,加快資金周轉(zhuǎn)。 作用: (一)低成本融資,加快資金周轉(zhuǎn)。 保理業(yè)務(wù)的成本要明顯低于短期銀行貸款的利息成本,銀行只收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)用。而且如果企業(yè)使用得當(dāng),可以循環(huán)使用銀行對(duì)企業(yè)的保理業(yè)務(wù)授信額度,從而最大程度地發(fā)揮保理業(yè)務(wù)的融資功能。尤其是對(duì)于那些客戶(hù)實(shí)力較強(qiáng),有良好信譽(yù),而收款期限較長(zhǎng)的企業(yè)作用尤為明顯。 例如,中國(guó)的電信設(shè)備生產(chǎn)廠家,由于電信運(yùn)營(yíng)商強(qiáng)大的市場(chǎng)地位和電信行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈,其銷(xiāo)售合同的平均收款期一般在12—14個(gè)月,(賬期一般是1—4—4—1,即簽約預(yù)付10%,貨到付40%,驗(yàn)收付40%,尾款一年后支付),但其采購(gòu)賬期一般不會(huì)超過(guò)3個(gè)月。這樣,就至少存在9—11個(gè)月的流動(dòng)資金缺口,會(huì)對(duì)電信設(shè)備廠家形成很大的資金壓力。但如果電信設(shè)備廠家合理利用應(yīng)收賬款保理,提前將剩余80%—90%貨款收回,將會(huì)大大改善企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),減輕短期資金壓力,加快企業(yè)的發(fā)展速度。 (二)增強(qiáng)銷(xiāo)售能力。 由于銷(xiāo)售商有進(jìn)行保理業(yè)務(wù)的能力,會(huì)對(duì)采購(gòu)商的付款期限作出較大讓步,從而大大增加了銷(xiāo)售合同成功簽訂的可能性,拓寬了企業(yè)的銷(xiāo)售渠道。 (三)改善財(cái)務(wù)報(bào)表。 在無(wú)追索權(quán)的買(mǎi)斷式保理方式下,企業(yè)可以在短期內(nèi)大大降低應(yīng)收賬款的余額水平,加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,改善財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)管理比率指標(biāo)。 (四)融資功能。應(yīng)收賬款保理,其實(shí)質(zhì)上還是一種利用未到期應(yīng)收賬款這種流動(dòng)資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式。
2020 07/25 16:11
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