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請問老師，收取白酒包裝物押金，已經(jīng)交了增值稅和消費稅。那到期后，客戶退回包裝物，我們是退回全部的押金還是退回已經(jīng)扣了增值稅和消費稅后的押金余額呢？
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退回的押金是全部的金額。
2020 07/30 11:27
84784980 
2020 07/30 13:00
那收到押金時是貸記其他應(yīng)付款，當(dāng)交增值稅和消費稅時是借記其他應(yīng)付款，那其他應(yīng)付款余額在貸方。問為什么，退回的押金是全部的金額呢？
江老師 
2020 07/30 14:18
收到押金是貸記其他應(yīng)付款
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款
交增值稅及消費稅時，借記其他應(yīng)付款。減少了其他應(yīng)付款的余額。如果是不退回押金，就是其他應(yīng)付款需要確認(rèn)收入。如果是退回押金的情況下，這個前期交的增值稅就是公司的銷售費用，消費稅就是公司稅金及附加。
再說交稅也是銷售企業(yè)自己的稅負，與押金無關(guān)，退回押金，全額退押金也是正常的。
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