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委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后,以高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接銷售的會(huì)計(jì)分錄

84784972| 提问时间:2020 07/30 22:52
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笛老師
金牌答疑老师
职称:初級(jí)會(huì)計(jì)師
受托方 在委托方提貨時(shí),代收代繳消費(fèi)稅,會(huì)計(jì)分錄如下: 代收時(shí): 借:應(yīng)收賬款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 代繳時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸:銀行存款 委托方 委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接用于銷售時(shí),應(yīng)將收回時(shí)所支付的消費(fèi)稅,計(jì)入收回的委托加工物資的成本,會(huì)計(jì)分錄如下: 借:委托加工物資 貸:銀行存款 委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí),應(yīng)將收回時(shí)所支付的消費(fèi)稅,計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶的借方,以抵減后續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品出售時(shí)的應(yīng)計(jì)繳消費(fèi)稅。會(huì)計(jì)分錄如下: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸:銀行存款
2020 07/30 23:06
84784972
2020 07/30 23:08
你這是貼的吧,我問(wèn)得是委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后,以 高于 受托方計(jì)稅價(jià)格直接銷售的會(huì)計(jì)分錄 你講的是不高于和連續(xù)生產(chǎn)
笛老師
2020 07/30 23:15
委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的,不屬于直接出售,需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅,在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。 看我做的最后一個(gè)分錄是連續(xù)生產(chǎn)情況下,需要把消費(fèi)稅單獨(dú)計(jì),以抵減后續(xù)繳納的增值稅,這跟高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的處理是一樣的
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