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合并報表時，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，例如：無形資產(chǎn)賬面價值=200萬，公允價值=300萬，調(diào)整子公司賬面價值為公允口徑時的分錄： 借:無形資產(chǎn) 100 貸：資本公積 75 遞延所得稅負(fù)債 25 而所得稅費用里資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，合并報表確認(rèn)為負(fù)債
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是的，因為這里在這個計稅基礎(chǔ)上，他認(rèn)可的是原來的這個價值200，這個公園價值300，只是說在這個合并報表賬面價值是300，所以說這里是屬于遞延所得稅負(fù)債。
2020 07/31 17:04
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