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老師,計提行政部工資的分錄到底是以下哪種分錄 一. 借:管理費用-工資 4000 管理費用-社?？?企業(yè)和個人總和) 500 管理費用-福利費 300 管理費用-公積金(企業(yè)和個人總和) 200 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 4500 應(yīng)付職工薪酬-社保(個人承擔(dān)部分) 80 應(yīng)付職工薪酬-福利費 300 應(yīng)付職工薪酬-公積金(個人承擔(dān)部分) 100 應(yīng)交稅費-個人所得稅 20 二. 借:管理費用-工資 5000 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 4500 應(yīng)付職工薪酬-社保
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1、企業(yè)負(fù)擔(dān)部分，提取時：
借：管理費用——勞動保險費 （管理部門）
銷售費用——勞動保險費 （銷售部門）
生產(chǎn)成本——勞動保險費 （生產(chǎn)部門）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費
2、個人負(fù)擔(dān)部分 ，發(fā)放工資時（按個人交納比例，從中扣除）
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——社會保障金（代扣職工應(yīng)交納的部分）
庫存現(xiàn)金
3、交納時：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費 （單位負(fù)擔(dān)）
其他應(yīng)付款——社會保障金 （代扣個人負(fù)擔(dān)）
貸：銀行存款（總交納的金額）
2016 07/14 21:46
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