問(wèn)題已解決

為什么組成計(jì)稅價(jià)格包括消費(fèi)稅呢？

84784984| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/10 14:19
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小陳老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以組成計(jì)稅價(jià)格需要包含消費(fèi)稅。
2020 08/10 14:22
84784984
2020 08/10 14:23
那老師第三題，價(jià)外費(fèi)用計(jì)算方法是不是和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)上有差異
84784984
2020 08/10 14:24
一般做不是直接計(jì)入成本嗎
小陳老師
2020 08/10 14:33
在計(jì)算增值稅的時(shí)候，銷(xiāo)售額是按收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用計(jì)算納稅的，但是由于價(jià)外費(fèi)用是含稅價(jià)格所以需要先剔稅。在實(shí)務(wù)中，收取的違約金一般計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，若沒(méi)有開(kāi)票則不涉及增值稅處理。
84784984
2020 08/10 14:35
哦哦，所以?xún)烧咴诓煌目颇坑?jì)算方法不一樣
小陳老師
2020 08/10 14:38
一般來(lái)說(shuō)，銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的違約金是要一同開(kāi)票收取增值稅的。若沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售行為收取的違約金則不涉及增值稅處理。
84784984
2020 08/10 15:47
誒，那在實(shí)務(wù)中違約金算到營(yíng)業(yè)外收入，增值稅就算到進(jìn)項(xiàng)稅額了？
小陳老師
2020 08/10 16:09
都是按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額處理的，比如這道題收取的違約金作為價(jià)外費(fèi)用，先剔稅：10÷（1+13%）=8.85 , 8.85×13%=1.15 ， 其中8.85就計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，1.15作為銷(xiāo)項(xiàng)稅額。借：銀行存款等 10 貸：營(yíng)業(yè)外收入 8.85 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1.15
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