問(wèn)題已解決

老師，我分不清什么時(shí)候用遞延所得稅資產(chǎn)，什么時(shí)候用遞延所得稅負(fù)債，例如資產(chǎn)小抵大納，負(fù)債相反，那么老師麻煩把這四種情況的科目分別列給我，謝謝

84785000| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/14 20:18
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曹帥老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)您好： 1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，使用遞延所得稅資產(chǎn)科目； 2、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，使用遞延所得稅負(fù)債科目； 3、負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，使用遞延所得稅負(fù)債科目； 3、負(fù)債的賬面價(jià)值打于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，使用遞延所得稅資產(chǎn)科目；
2020 08/14 20:25
84785000
2020 08/14 20:28
老師，那么第一種情況貸方是不是所得稅費(fèi)用，其他情況根據(jù)科目性質(zhì)以此類推
曹帥老師
2020 08/14 20:34
這個(gè)不一定，比如其他權(quán)益工具投資因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)形成的暫時(shí)性差異，貸方就是其他綜合收益了。需要看具體情況，簡(jiǎn)單講，就是引起差異的因素在正常會(huì)計(jì)處理中進(jìn)入的科目是否會(huì)影響損益，如果影響損益了，那么貸方就是所得稅費(fèi)用。
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