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問題已解決
@木木老師，這個(gè)圖片中的不是關(guān)聯(lián)方交易嗎，關(guān)聯(lián)方交易涉及的是固定資產(chǎn)，不影響利潤嗎，是不是只有涉及到存貨，才存在對(duì)利潤的調(diào)整
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你好，同學(xué)。這個(gè)固定資產(chǎn)也是屬于關(guān)聯(lián) 交易，也是在合并報(bào)表里面要抵消處理的呢。
2020 09/04 10:30
84785029 
2020 09/04 10:54
木木老師，這個(gè)抵消處理，不涉及利潤的調(diào)整嗎
陳詩晗老師 
2020 09/04 11:01
涉及的，合并報(bào)表，是有專門的抵消分錄調(diào)整，不在投資收益調(diào)整的
84785029
2020 09/04 11:09
老師問題1，你說的抵消分錄是單獨(dú)的分錄，不影響算投資收益的嗎、問題2，關(guān)聯(lián)方交易里的涉及到調(diào)整投資收益的是不是只有形成存貨未出售的，這一種事項(xiàng)呢
陳詩晗老師
2020 09/04 12:42
1，是的
2，存貨為出售，固定資產(chǎn)未出售或折舊完都需要處理的，只要是沒有對(duì)外實(shí)現(xiàn)銷售的
84785029
2020 09/04 12:46
老師，問題1是不是只要固定資產(chǎn)未對(duì)外出售，算投資收益就不用考慮，對(duì)外出售了呢
陳詩晗老師
2020 09/04 12:51
1，在對(duì)出售就是按差額調(diào)減利潤，沒有出售，按折舊調(diào)整
84785029
2020 09/04 12:54
老師沒有出售，就例如本題一樣，要調(diào)整折舊嗎，調(diào)整多計(jì)提的折舊嗎
84785029
2020 09/04 12:55
抵消分錄調(diào)整，就是有點(diǎn)暈，在算投資收益的時(shí)候，要加上這部分多提的折舊嗎
陳詩晗老師
2020 09/04 13:19
是的，投資收益時(shí)要的，這是屬于開始的賬面和公允差異。
84785029
2020 09/04 14:00
老師，答案算投資收益的時(shí)候沒調(diào)整，應(yīng)該調(diào)整是吧
陳詩晗老師
2020 09/04 14:20
您指的是3600嗎，這里的調(diào)整是在長期股權(quán)投資權(quán)益法追溯分錄時(shí)調(diào)整
借，長期股權(quán)投資
貸，投資收益，這里調(diào)整。
84785029
2020 09/04 14:24
是的，老師這個(gè)合并報(bào)表里的追溯調(diào)整，這里3600里面算的投資收益，為什么不考慮固定資產(chǎn)多提的折舊呢，老師不理解
陳詩晗老師
2020 09/04 14:48
你這個(gè)不是調(diào)整，這是抵消投資收益和增加留存收益。
這個(gè)時(shí)候個(gè)別報(bào)表里面只是按實(shí)際實(shí)現(xiàn)的抵消，不考慮調(diào)整的。
追溯調(diào)整才考慮抵消的
84785029
2020 09/04 15:07
老師還是不明白，問題1；你能說的在明白點(diǎn)嗎，我有些笨、借長投；貸；投資收益這是抵消投資收益，是什么意思/還有你后面說的是什么意思，老師你說的個(gè)別報(bào)表只按實(shí)際實(shí)現(xiàn)的抵消是什么意思
陳詩晗老師
2020 09/04 15:08
合并抵消分錄
借，長期股權(quán)投資
貸，投資收益
然后再抵消
借，子公司所有者權(quán)益
貸，長期股權(quán)投資
少數(shù)股東權(quán)益
借，投資收益
少數(shù)股東損益
年初未分配利潤
貸，年末未分配利潤
三個(gè)抵消分錄，第一個(gè)投資收益要調(diào)整公允和賬面差額損益 影響部分。
第二個(gè)抵消是凈子公司的所有者權(quán)益和母公司長投抵消，第三個(gè)分錄是抵消子公司這邊投資收益同時(shí)增加為留存收益的，因?yàn)榈诙咒浫康窒?完了。第三分錄要增加起來。
84785029
2020 09/04 15:14
老師在做第一個(gè)抵消分錄的時(shí)候，貸投資收益算這個(gè)數(shù)的時(shí)候，不是應(yīng)該考慮關(guān)聯(lián)方交易的固定資產(chǎn)折舊的影響嗎，老師我糾結(jié)這個(gè)點(diǎn)，后面的分錄懂
陳詩晗老師
2020 09/04 15:31
第一個(gè)分錄只是考慮合并日相關(guān)差額調(diào)整，內(nèi)部交易不考慮。
84785029
2020 09/04 15:37
老師這個(gè)合并日是201年12月31日，問題1，202年發(fā)生的關(guān)聯(lián)方內(nèi)部交易在算投資收益的時(shí)候，不考慮內(nèi)部交易是嗎問題2 ，如果是算201年合并日發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易也不在考慮是嗎，是不是關(guān)聯(lián)方內(nèi)部的交易，在合并報(bào)表中，在算投資收益的時(shí)候 都不考慮這一部分，（老師這邊好像不能追問了，我可以在發(fā)問你嗎）
陳詩晗老師
2020 09/04 15:41
1，是的
2，也不考慮的，后面有專門抵消分錄抵消處理的。
好的。
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