问题已解决

38、2019年12月,某食品加工企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn),上月從農(nóng)民手中購進的玉米(庫存賬面成本為117500元,原計劃用于生產(chǎn)餅干,已申報抵扣進項稅額)因管理不善發(fā)生霉爛,使賬面成本減少38140元;由于玉米市場價格下降,使存貨發(fā)生跌價損失1100元;丟失2008年第二季度購進未使用的機器設(shè)備一臺,固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。則該企業(yè)當月進項稅轉(zhuǎn)出額為(?。┰?。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑?去提問 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯 因管理不善霉爛的玉米,需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理;因玉米市場價格變化發(fā)生的跌價損失,不需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理;2008年12月31日之前購進的固定資產(chǎn)是不得抵扣進項稅的,所以丟失2008年第二季度購進的固定資產(chǎn),無需作進項稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起,納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷(1-10%)×10%計算進項稅額轉(zhuǎn)出。該企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出額=38140÷(1-10%)×10%=4237.78(元)

84785022| 提问时间:2020 09/04 11:09
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小云老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,注冊會計師
你好,我看題目答案和解析都有,你這邊具體疑問是什么呢?
2020 09/04 11:14
84785022
2020 09/04 11:16
計算農(nóng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)出進項稅額中1-10%是怎么來的
小云老師
2020 09/04 11:20
因為之前你計入成本的金額是乘(1-10%)的,所以現(xiàn)在轉(zhuǎn)出按買家算就是要除才是當時真實的買家
小云老師
2020 09/04 11:21
因為之前你計入成本的金額是乘(1-10%)的,所以現(xiàn)在轉(zhuǎn)出按買價算就是要除才是當時真實的買價
84785022
2020 09/04 11:25
好的,也就是這里面的10%是利潤率,后面乘的10%是扣除率
小云老師
2020 09/04 11:39
不是利潤率,是扣除率。
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