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老師,第三問,答案中的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值損失的會計(jì)分錄70,這個是怎么算出來的?

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84784947| 提问时间:2020 09/05 18:00
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王曉老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
同學(xué)您好 1.B公司存貨賬面價(jià)值50*5=250,可變現(xiàn)凈值50*3.6=180,減值70,而站在集團(tuán)角度,賬面價(jià)值50*3=150<可變現(xiàn)凈值180,不應(yīng)該提減值,所以把B公司提的減值沖回。 2.B提減值70,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)70×25%=17.5, 而稅法不承認(rèn)集團(tuán)的概念,認(rèn)為賣了就是賣了,計(jì)稅基礎(chǔ)50*5=250,賬面價(jià)值是50*3=150,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25%=25,再補(bǔ)提25-17.5=7.5
2020 09/05 18:18
84784947
2020 09/05 19:08
而稅法不承認(rèn)集團(tuán)的概念,認(rèn)為賣了就是賣了,計(jì)稅基礎(chǔ)50*5=250,賬面價(jià)值是50*3=150,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25%=25,再補(bǔ)提25-17.5=7.5 老師這塊能不能再講的細(xì)一點(diǎn)?這塊還是沒太想明白,麻煩您了!
王曉老師
2020 09/05 19:16
編制合并報(bào)表,只是會計(jì)的理念,在計(jì)稅口徑上不承認(rèn)這些。 b從a購進(jìn)商品,購買價(jià)格5元,所以剩余50件,計(jì)稅基礎(chǔ)=50*5=250 而站在會計(jì)角度,合并抵消以后,其實(shí)最終賬面價(jià)值還是a原來的成本價(jià)3*50=150 這就產(chǎn)生了差異,應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25%, 當(dāng)時(shí)b提減值70時(shí),已經(jīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),70*25%=17.5,所以再補(bǔ)7.5就行。
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