問(wèn)題已解決

四、計(jì)算分析題33.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其中2×19年至2×23年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1）2×19年3月12日，甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為450萬(wàn)元，增值稅額為58.5萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付；在安裝期間，領(lǐng)用企業(yè)的原材料50萬(wàn)元，該批原材料取得時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元；領(lǐng)用一批工程物資，不含稅價(jià)款為25萬(wàn)元，以銀行存款支付其他相關(guān)支出為33萬(wàn)元。該設(shè)備于2×19年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 （2）2×20年12月31日，甲公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為240萬(wàn)元；計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法保持不變。 （3）2×21年12月31日，甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整，決定采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良，改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià)款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開(kāi)始進(jìn)行改良。 （4）2×22年3月12日，改良工程完工并驗(yàn)收合格，甲公司以銀行存款支付

84785008| 提問(wèn)時(shí)間：2020 09/14 22:57
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Hu老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好！ 題目的問(wèn)題是什么呢？
2020 09/14 23:17
84785008
2020 09/14 23:21
。 （4）2×22年3月12日，改良工程完工并驗(yàn)收合格，甲公司以銀行存款支付工程總價(jià)款56萬(wàn)元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為8年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為16萬(wàn)元。2×12年12月31日，該設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)修理支出0.5萬(wàn)元，已用銀行存款支付。 （5）2×23年12月31日，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，甲公司決定對(duì)其進(jìn)行出售，取得殘料變價(jià)收入30萬(wàn)元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠償款50萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用2萬(wàn)元；款項(xiàng)均以銀行存款收付，不考慮設(shè)備出售的相關(guān)稅費(fèi)。 （答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）（1）編制2×19年固定資產(chǎn)購(gòu)建的會(huì)計(jì)分錄。 （2）計(jì)算2×19、2×20年度該設(shè)
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2020 09/14 23:21
（3）計(jì)算2×20年12月31日該設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 （4）計(jì)算2×21年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額。 （5）編制2×21年12月31日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 （6）編制2×22年3月12日支付該設(shè)備改良價(jià)款、結(jié)轉(zhuǎn)改良后設(shè)備成本的會(huì)計(jì)分錄。 （7）編制2×22年的日常修理支出的賬務(wù)處理。 （8）計(jì)算2×22、2×23年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額。 （9）計(jì)算2×23年12月31日處置該設(shè)備實(shí)現(xiàn)的凈損益，并編制處置該設(shè)備相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
84785008
2020 09/15 08:50
你好 方便給我答一下么
Hu老師
2020 09/15 10:24
稍等，過(guò)會(huì)把答案發(fā)給你
Hu老師
2020 09/15 10:33
(1)借：在建工程 452 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）58.5 　　貸：銀行存款 510.5 借：在建工程 50 　　貸：原材料 50 借：在建工程 25 　　貸：工程物資 25 借：在建工程 33 　　貸：銀行存款 33 借：固定資產(chǎn) 560 　　貸：在建工程 560
Hu老師
2020 09/15 10:36
(2)2×19年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額 ＝560×2/5/2＝112萬(wàn) 2×20年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額＝560×2/5/2＋（560－560×2/5）×2/5/2＝179.2萬(wàn)
84785008
2020 09/15 10:36
謝謝老師 不用了 我做出來(lái)了
Hu老師
2020 09/15 10:38
(3)2×20年12月31日該設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ＝（560-112-179.2)-240＝28.8萬(wàn) 借：資產(chǎn)減值損失 28.8 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 28.8
Hu老師
2020 09/15 10:41
(4)2×21年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額＝240×2/3＝160萬(wàn) (5)借：在建工程 80 　　累計(jì)折舊 451.2（112＋179.2＋160） 　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 28.8 　　貸：固定資產(chǎn) 560
Hu老師
2020 09/15 10:42
真的不用了嗎，不好意思，手機(jī)上操作有點(diǎn)慢
84785008
2020 09/15 11:50
不用啦 老師 我現(xiàn)在會(huì)了謝謝老師
Hu老師
2020 09/15 12:12
好的，不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步！
84785008
2020 09/15 12:13
好的 謝謝老師
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