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這個業(yè)務(wù)招待費為什么是調(diào)增呢？允許扣32，實際扣了70。不是應(yīng)該調(diào)減38嘛？
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您好，這里所說的調(diào)增是指 調(diào)增 “應(yīng)納稅所得額”，不是調(diào)增 業(yè)務(wù)招待費
相當于 減少了業(yè)務(wù)招待費，讓“應(yīng)納稅所得額”增加，就是調(diào)增
你再理解一下，不明白再問。
2020 09/16 14:57
84785016 
2020 09/16 16:33
可是為什么是調(diào)增呢？應(yīng)納稅所得額不是已經(jīng)包括70在里面了嗎？然后我們計算出來稅法可以扣得是32.。。。所以應(yīng)該是從應(yīng)納稅所得額里面再減去38.所以應(yīng)該是調(diào)減才對吧。
路老師 
2020 09/16 16:45
正常做賬時，招待費是扣了70，假設(shè)賬上的目前利潤是 10000元（收入-成本費用，其中成本費用是按照賬上招待費70元扣除的）
現(xiàn)在稅務(wù)上不允許扣70，只能扣32，即稅務(wù)上要求 在賬上原來的利潤的基礎(chǔ)上再加上 38
也就是說，稅務(wù)上承認的應(yīng)納稅所得額（計算所得稅的依據(jù)）=原來賬上的利潤10000+調(diào)增的招待費38=10038元
稅務(wù)上，計算所得稅的依據(jù)是10038元，原來賬上計算所得稅的依據(jù)是10000，增加了38元
84785016
2020 09/16 16:53
哦哦。我終于知道我不明白的點在哪里了。原來招待費是屬于成本費用。在計算利潤總額的時候。會計已經(jīng)減去70了?？墒嵌惙ㄖ荒茉试S減32.所以。加上38就相當于求出稅法允許抵扣的范圍。其實是兜了一個彎。
84785016
2020 09/16 16:57
那如果這道題改一下。會計扣70.。稅法計算出來是可以扣80的。。這種情況是不需要做納稅調(diào)整嗎？
路老師
2020 09/16 17:21
你說的上面這種情況是不需要調(diào)整的，會計中扣70，說法允許扣80，那么只能按照實際發(fā)生的來扣除
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