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問題已解決
甲企業(yè)委托乙企業(yè)將一批A材料加工成應(yīng)稅消費品（適用的消費稅稅率為10%），加工完成后直接對外銷售（售價不高于受托方計稅價格）。甲企業(yè)發(fā)出原材料實際成本為80 000元，共支付加工費1 000元，運輸加工物資發(fā)生的運雜費為200元（不含增值稅）。甲、乙企業(yè)均是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，乙企業(yè)同類消費品價格為90 000元。甲企業(yè)已收回該材料，并取得增值稅專用發(fā)票，則該委托加工物資收回后的入賬價值是（?。┰?。 我的計算方法(80000+1000)/(1-10%)+200 和答案得數(shù)一樣，思路不一樣 我這樣做問題在哪里
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你好！
實踐中可以這么算的
（80000+1000）/（1-10%）=材料?加工費?消費稅
2020 09/22 13:11
蔣飛老師 
2020 09/22 13:12
=80000+1000+（80000+1000）/（1-10%）*10%
結(jié)果是一樣的，沒有影響的
84785010 
2020 09/22 13:18
委托加工物資收回后直接用于對外銷售的（售價不高于受托方計稅價格），代扣代繳的消費稅計入存貨成本。同時，由于甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，交納的增值稅可以抵扣，不計入存貨成本。受托方代收代繳的消費稅＝90 000×10%＝9 000（元）。該委托加工材料收回后的入賬價值＝80 000＋1 000＋9 000＋200＝90 200（元）。
老師 答案是這樣的 是不是消費稅我理解的有問題？
84785010
2020 09/22 13:19
為什么答案計算消費稅時不算上加工費 是因為乙企業(yè)同類消費品價格為90 000元，用這個做基數(shù)來計算嗎？
蔣飛老師
2020 09/22 13:19
你好！答案有問題了。
84785010
2020 09/22 13:30
老師，你對你的回答負(fù)責(zé)任嗎？應(yīng)該是有同類消費品的按同類消費品計價，沒有同類的按組成價格計價吧
蔣飛老師
2020 09/22 13:39
這里組價和同類價格是相等的，是個巧合。
蔣飛老師
2020 09/22 15:59
受托方：增值稅納稅人和消費稅代收代繳義務(wù)人（個人除外）。
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