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問題已解決
甲企業(yè)委托乙企業(yè)將一批A材料加工成應(yīng)稅消費(fèi)品（適用的消費(fèi)稅稅率為10%），加工完成后直接對外銷售（售價(jià)不高于受托方計(jì)稅價(jià)格）。甲企業(yè)發(fā)出原材料實(shí)際成本為80 000元，共支付加工費(fèi)1 000元，運(yùn)輸加工物資發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)為200元（不含增值稅）。甲、乙企業(yè)均是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，乙企業(yè)同類消費(fèi)品價(jià)格為90 000元。甲企業(yè)已收回該材料，并取得增值稅專用發(fā)票，則該委托加工物資收回后的入賬價(jià)值是（ ）元。 我的計(jì)算方法(80000+1000)/(1-10%)+200 和答案得數(shù)一樣，思路不一樣 我這樣做問題在哪里
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你好！
實(shí)踐中可以這么算的
（80000+1000）/（1-10%）=材料?加工費(fèi)?消費(fèi)稅
2020 09/22 13:11
蔣飛老師 
2020 09/22 13:12
=80000+1000+（80000+1000）/（1-10%）*10%
結(jié)果是一樣的，沒有影響的
84785010 
2020 09/22 13:18
委托加工物資收回后直接用于對外銷售的（售價(jià)不高于受托方計(jì)稅價(jià)格），代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入存貨成本。同時(shí)，由于甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，交納的增值稅可以抵扣，不計(jì)入存貨成本。受托方代收代繳的消費(fèi)稅＝90 000×10%＝9 000（元）。該委托加工材料收回后的入賬價(jià)值＝80 000＋1 000＋9 000＋200＝90 200（元）。
老師 答案是這樣的 是不是消費(fèi)稅我理解的有問題？
84785010
2020 09/22 13:19
為什么答案計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)不算上加工費(fèi) 是因?yàn)橐移髽I(yè)同類消費(fèi)品價(jià)格為90 000元，用這個(gè)做基數(shù)來計(jì)算嗎？
蔣飛老師
2020 09/22 13:19
你好！答案有問題了。
84785010
2020 09/22 13:30
老師，你對你的回答負(fù)責(zé)任嗎？應(yīng)該是有同類消費(fèi)品的按同類消費(fèi)品計(jì)價(jià)，沒有同類的按組成價(jià)格計(jì)價(jià)吧
蔣飛老師
2020 09/22 13:39
這里組價(jià)和同類價(jià)格是相等的，是個(gè)巧合。
蔣飛老師
2020 09/22 15:59
受托方：增值稅納稅人和消費(fèi)稅代收代繳義務(wù)人（個(gè)人除外）。
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