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取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營(yíng)所得9萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，我國(guó)境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。該分支機(jī)構(gòu)享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠。來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額＝9÷（1－20%×50%）＝10（萬(wàn)元） 　?。?）境外所得抵免限額＝10×25%＝2.5（萬(wàn)元抵免 限額為什么要用10*25%

84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2020 09/23 12:29
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
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你好，同學(xué)。 你這里9萬(wàn)是稅后金額，要換算為稅前的10萬(wàn)，10萬(wàn)計(jì)算在境內(nèi) 應(yīng)該交多少，2.5，那么這就是抵免的限額。
2020 09/23 13:06
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