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為什么？這不已經(jīng)是18年末編合并報表了嗎 這時候還不抵消未實現(xiàn)內部交易損益什么時候抵 都年末編報表了還不抵消？

你編制的抵銷分錄適用抵消分錄來減少利潤，而不是在投資收益的時候去減。

老師我一直是乙公司實現(xiàn)凈利潤 2000 借：長期股權投資 2000 貸：投資收益（凈利潤*比例）2000 然后這2000 減去 公允賬面不一致 補提的折舊 管理費用%2b遞負 再減去未實現(xiàn)內部交易損益 這題直接給我把我總結的全打翻了 乙公司實現(xiàn)凈利潤 我合并報表成本轉權益 乙公司能不能減未實現(xiàn)內部交易損益啊 ？應該是能把？我記得以前做其他題有減我才總結出來的 是不是我有什么概念混淆了

未實現(xiàn)內部損益 個別報表確認投資收益，需要抵消減掉 合并報表確認投資收益，不減去，后面專門抵消分錄處理

這可麻煩了 思維導圖 總結錯了 后面什么分錄抵消？ 是不是那個 借:投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤-年初 貸:提取盈余公積 對所有者的分配 未分配利潤-年末 老師 合并報表 不就是個別報表-抵消分錄=合并報表嗎 個別報表 確認投資收益 抵消減掉 合并報表不就沒有了嗎 合并報表沒有了再怎么確認投資收益呢 我怎么以前做的題我記得有減掉未實現(xiàn)的內部交易損益呢？而且是對外賣了多少 對外賣了30% 那么就是收入-成本乘70% 我記得我還問過你呢 你記得嗎 ，這回又不減了 我很蒙

你應該是記混淆了。在合并報表我們計算投資收益的時候，這個未實現(xiàn)內部損益是不減的。只有在合并日公允和賬面的差異，這部分損益才需要減。

只有在個別報表里面計算的時候才需要減。 你說的是兩個不同的地方吧，你說的是抵消的這個營業(yè)成本和這里的投資收益，根本就是兩回事

我知道混淆了 但是不知道混淆在哪里 合并報表 有兩個點 一個是合并日，公允和賬面的差異，這部分損益 需要減。（這個時候沒有投資收益）還有一個是資產(chǎn)負債表日 也就是12.31日 這個點 成本轉權益 子公司實現(xiàn)凈利潤 我母公司要反向沖投資收益 得出來賬面價 然后一個大沖銷把賬面抵了 投資收益就不挨著 我還是沒明白你說的意思 你能不能順著我思路推

在確認投資收益的時候。 個別報表，合并日公允和賬面差異要調，內部損益要調。 合并報表，合并日公允和賬面差異要調，內部損益不調整。

老師，你總結的很好 可是我總是不明白就是個別跟合并 他不是并列吧 是遞進吧？ 個別不是合并日 調公允變成合并報表嗎 個別報表還是他自己沒調之前的數(shù) 調公允是寫在草稿紙上抄到合并報表 那么 合并日，個別報表差異 借：存貨 100 貸：資本公積 100 個別報表調了變成合并報表了呀 但是個別報表還是沒調之前的數(shù) 兩個不挨著啊 為什么會出現(xiàn)你總結的合并日 個別內部損益調 合并不調呢 個別報表內部損益 個別報表哪有內部損益 不是合并了之后甲賣給a嗎 老師你明白我問的點嗎 個別 調了 變成 合并報表 ，那合并調啥？個別已經(jīng)在草稿紙調好才變成合并的啊

老師你看這不就有 合并報表調內部交易的嗎 成本80 售價100 有20的內部交易損益 賣了70% 就是20*0.3=6的未實現(xiàn)內部交易損益 需要從凈利潤里面減掉6 這不就調了么 我就這里特不明白

合并不是不調整這個 未實現(xiàn)利潤，是不在確認投資收益的時候調整。 明白這個意思 沒有

不明白 我一直以為是在確認凈利潤的時候減掉這個內部交易損益 ， 上圖就減了 那么上圖算凈利潤 子公司實現(xiàn)凈利潤不就是甲公司的投資收益么 我還是不明白啊 煩死了 為啥上圖就調整了 ，而我提出這個問題的題目卻沒調整