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他為什么不是扣去400呢？他實(shí)際上只發(fā)生了400元，本期計(jì)提600本期期初還有500，一共本期余額是700，他本期多計(jì)提了??！為什么要多計(jì)提的300也允許扣呢？

同學(xué)，你好好理解這句話“計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值減去未來(lái)允許可以扣除的金額”，此題中，預(yù)計(jì)負(fù)債期末的賬面價(jià)值是700，未來(lái)允許可以扣除的金額也是700，所以，計(jì)稅基礎(chǔ)=0

我知道啊，我的意思是他本期只發(fā)生了400萬(wàn)元啊，企業(yè)多計(jì)提了300萬(wàn)元？未來(lái)可扣除就應(yīng)該以實(shí)際發(fā)生的400萬(wàn)來(lái)扣除啊？

這里出現(xiàn)兩個(gè)概念了哦。先給你一個(gè)確定的答復(fù)，只要涉及到預(yù)計(jì)負(fù)債的遞延所得稅計(jì)算，直接確定計(jì)稅基礎(chǔ)就是0。 計(jì)提進(jìn)來(lái)的預(yù)計(jì)負(fù)債，是產(chǎn)品的保修費(fèi)，這個(gè)保修費(fèi)未來(lái)期間是可以稅前扣除的，未來(lái)的哪個(gè)時(shí)間不確定，到了年末，因?yàn)槲覀冇?jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，全部進(jìn)了損益，影響了企業(yè)所得稅費(fèi)用，所以，這個(gè)時(shí)候就需要用到遞延所得稅來(lái)分解因?yàn)橛?jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債而影響的企業(yè)所得稅費(fèi)用。 我覺(jué)得，你先不考慮這么多，你就知道，在任何一道題中，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0就可以了。