免費問答

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，裝修服務適用增值稅稅率為9%，酒店服務適用的增值稅稅率為6%。2019年12月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務： （1）12月5日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公司銷售W商品100件，W商品已經(jīng)發(fā)出，每件商品成本為60元。合同約定乙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價格的10%向乙公司支付手續(xù)費，乙公司適用的手續(xù)費的增值稅稅率為6%。乙公司沒有售出的W商品須退回給甲公司。至12月31日，乙公司已將上述商品全部出售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅稅額為1300元。 （3）12月1日，甲公司與乙公司簽訂為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為100000元，增值稅稅額為9000元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的履約進度為25%；乙公司履約進度支付價款及相應的增值稅款，截至2019年12月31日，甲公司為完成合同累計發(fā)生服務成本20000元（假定均為裝修人員薪酬），估計還將發(fā)生服務成本60000元。