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老師,2020年湖北省小規(guī)模納稅人增值稅3%稅率的普票免稅,那開具普票免掉的稅款,,是不是應(yīng)該要計(jì)入營業(yè)外收入,計(jì)征所得稅的? 增值稅申報(bào)表,減免稅表填寫了減免政策,減免稅款,如圖,減免稅135元,這個(gè)所得稅不免的吧?
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速问速答同學(xué)你好,如果之前計(jì)提了增值稅,不需要交稅時(shí)是轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的;不免企業(yè)所得稅的;
2020 10/15 11:44
84784998
2020 10/15 11:45
如果沒有計(jì)提增值稅呢?開票時(shí)也是免稅的?
84784998
2020 10/15 11:46
你說的計(jì)提是指賬上計(jì)提吧,一般做賬都是按發(fā)票做,免掉的稅款,發(fā)票的購貨方也不會給錢我公司
立紅老師
2020 10/15 11:49
同學(xué)你好
沒有計(jì)提,是不需要轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的;因?yàn)橘~并沒有體現(xiàn)這部分稅款;免稅發(fā)票的分錄是不做增值稅的,分錄
借,銀行存款
貸,主營業(yè)務(wù)收入
不涉及到稅,出不涉及轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入
84784998
2020 10/15 11:51
那由于這個(gè)政策免掉的這個(gè)稅款,在做所得稅匯算清繳時(shí),是否需要調(diào)增所得稅收入額?賬上不動,只是所得稅申報(bào)表調(diào)一下,因?yàn)樵鲋刀惷?,并沒有說所得稅免?
立紅老師
2020 10/15 12:12
同學(xué)你好,是需要調(diào)整收入額交企業(yè)所得稅的;
84784998
2020 10/15 12:25
好的,謝謝
立紅老師
2020 10/15 12:25
不客氣的,祝您學(xué)習(xí)愉快;
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