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無形資產(chǎn)處置的稅費(fèi)記在哪?

84785033| 提问时间:2020 10/23 17:02
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莊老師
金牌答疑老师
职称:高級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好,處置無形資產(chǎn)要按5%交納增值稅,還要分別按照以下稅種及稅率繳納: 繳納城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)2%。 有所得的,一般企業(yè)要依法繳納25%的企業(yè)所得稅,高新技術(shù)企業(yè)按15%稅率計(jì)征企業(yè)所得稅,小型微利企業(yè)按20%的優(yōu)惠稅率計(jì)征企業(yè)所得稅,其中年度所得額100萬元以下的實(shí)際按5%計(jì)征。 對外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的核算。 企業(yè)出售無形資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”等科目,按已計(jì)提的累計(jì)攤銷額,借記“累計(jì)攤銷”科目,貸記“無形資產(chǎn)”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”,按其差額貸記“營業(yè)外收入”或借記“營業(yè)外支出”等科目。 對外出租無形資產(chǎn)的核算。 企業(yè)持有無形資產(chǎn)期間,可以讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)并收取租金。收到租金收入時(shí),借記“銀行存款”等科目,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”等科目。期末,對無形資產(chǎn)成本進(jìn)行攤銷,借記“其他業(yè)務(wù)成本”,貸記“累計(jì)攤銷”科目。
2020 10/23 17:06
84785033
2020 10/23 17:15
你好 借:銀行存款 累計(jì)攤銷 貸:無形資產(chǎn) 資產(chǎn)處置損益 應(yīng)交稅費(fèi)
84785033
2020 10/23 17:15
是這意思嗎
莊老師
2020 10/23 17:19
你好,是的,是這樣處理的,
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