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繳納度季度企業(yè)所得稅金額如何做賬? 所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅.所得稅費用,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在暫時性差異.如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全. 季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是: 1、計提時: 借:所得稅費用 貸:應交稅費-企業(yè)所得稅 2、繳納時: 借:應交稅費-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 3、季度結轉時: 借:本年利潤 貸:所得稅費用