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就是我在看到所得稅這一章,所得稅應(yīng)該是按照利潤(rùn)為基礎(chǔ)來(lái)繳稅吧,但是為什么會(huì)有資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

84784981| 提问时间:2020 10/26 10:36
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宋生老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好!就是稅法和會(huì)計(jì)上的的不同。比如你取得固定資產(chǎn),但是沒有發(fā)票,會(huì)計(jì)上是正常入賬,但是稅法上沒有發(fā)票不能稅前扣除。
2020 10/26 10:37
84784981
2020 10/26 10:42
那老師你看看我理解的對(duì)不對(duì),比如說(shuō),我有一個(gè)分類為固定資產(chǎn)的設(shè)備,主要用于生產(chǎn),固定資產(chǎn)賬面價(jià)值10萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為10萬(wàn)元,生產(chǎn)的產(chǎn)成品的凈利潤(rùn)為20萬(wàn),也就是我繳納這20萬(wàn)所得稅的時(shí)候,是20-10的基礎(chǔ)上繳納所得稅
宋生老師
2020 10/26 10:45
您好!如果你沒有算這個(gè)資產(chǎn)的時(shí)候利潤(rùn)是20萬(wàn),那么就是你說(shuō)的這樣計(jì)算
84784981
2020 10/26 10:51
好的老師,那這個(gè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)方便舉個(gè)例子嗎,我沒太懂
宋生老師
2020 10/26 10:57
你好!負(fù)債的也是一樣。如企業(yè)因或有事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債。會(huì)計(jì)上對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債,按照最佳估計(jì)數(shù)確認(rèn),計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。按照稅法規(guī)定,與預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用多在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除,該類負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,形成會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異。
84784981
2020 10/26 11:01
那預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生的時(shí)候,多交的稅費(fèi)會(huì)退稅嗎
宋生老師
2020 10/26 11:02
你好!是的,匯算清繳如果有因?yàn)檫@個(gè)多交的稅,是要退
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