免費(fèi)問答

2018年1月1日A公司以9500萬元購入B公司股票4000萬股，每股面值1元，為B公司實(shí)際發(fā)行在外股數(shù)的80%，當(dāng)日B公司股東權(quán)益賬面總額為9200萬元，其中股本為5000萬元，資本公積為4200萬元，無盈余公積和未分配利潤，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值店欲為10000萬元。B公司除一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值不等外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值均相等，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為700萬元，公允價(jià)值為1500萬元，尚可使用壽命為10年，采用直線法計(jì)提折舊。2018年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤3080萬元，提取盈余公積308萬元，B公司增加其他資本公積1000萬元。 要求:編制2018年末合并報(bào)表時(shí)，在合并工作底稿中應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄。