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房地產(chǎn)公司進(jìn)項(xiàng)稅抵扣需要看銷售比例嗎，銷售了多少抵扣多少嗎？

84784980| 提問時(shí)間：2020 11/04 21:05
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，不需要看銷售比例，進(jìn)項(xiàng)是購進(jìn)抵扣?
2020 11/04 21:05
84784980
2020 11/04 21:08
綜合分析第72題計(jì)算附加稅怎么答案給的減進(jìn)項(xiàng)稅需要乘以銷售比例?。?/div>
鄒老師
2020 11/04 21:09
你好，72題是計(jì)算附加稅，而不是計(jì)算增值稅 附加稅=增值稅*附加稅稅率 而增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額是與銷售了多少有關(guān)的
84784980
2020 11/04 22:54
對(duì)啊，減進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候乘以銷售比例了
鄒老師
2020 11/05 08:01
你好，這里本質(zhì)是計(jì)算土地增值稅時(shí)候的附加稅扣除金額，因?yàn)橹皇卿N售了80%，所以計(jì)算土地增值稅時(shí)候的附加稅也只能扣除80%
84784980
2020 11/05 12:10
附加稅不是根據(jù)增值稅計(jì)算的嗎
鄒老師
2020 11/05 12:14
你好，附加稅是根據(jù)增值稅計(jì)算。 你這里的增值稅是總的應(yīng)納稅額，而這里只是銷售了80%（而不是全部對(duì)外銷售了），所以對(duì)應(yīng)的附加稅也只能扣除80%的
84784980
2020 11/05 12:19
那照您說的應(yīng)該全部減除進(jìn)項(xiàng)算出增值稅后再算出附加稅，然后用算出的附加稅乘以80%
鄒老師
2020 11/05 12:50
你好，這里1000萬是全部地價(jià)款的進(jìn)項(xiàng)稅額，房產(chǎn)只銷售了80%，所以計(jì)算土地增值稅的 時(shí)候扣除的附加稅就是需要乘以80%才是的 這里關(guān)鍵是計(jì)算土地增值稅是按轉(zhuǎn)讓比例計(jì)算的（你需要把這個(gè)彎轉(zhuǎn)過來）
84784980
2020 11/05 12:52
1000萬進(jìn)項(xiàng)是建造不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)，不是土地
鄒老師
2020 11/05 12:54
你好，請(qǐng)看圖片，1000萬是構(gòu)建該寫字樓發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)。房產(chǎn)只銷售了80%，所以計(jì)算土地增值稅的 時(shí)候扣除的附加稅就是需要乘以80%才是的。如果是全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓了，計(jì)算土地增值稅時(shí)候的附加稅才不需要乘以80%的?
84784980
2020 11/05 13:00
這不是您說進(jìn)項(xiàng)看抵扣，題目也沒說抵沒抵扣啊，如果全部抵扣了，也是這樣計(jì)算進(jìn)項(xiàng)乘以比例嗎
鄒老師
2020 11/05 13:03
你好，你需要看這個(gè)題目題干是計(jì)算土地增值稅對(duì)應(yīng)的附加稅，因?yàn)槭侵皇寝D(zhuǎn)讓了80%的部分，所以在計(jì)算附加稅的時(shí)候，進(jìn)項(xiàng)稅額乘以乘以80%這個(gè)比例。 土地增值稅是轉(zhuǎn)讓了多少就乘以多少，沒有全部轉(zhuǎn)讓就需要乘以銷售比例來計(jì)算的
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