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你好，我們是一般納稅人，建筑行業(yè)，接的500萬的項目需要分包給下面的分包方200萬，我們給承包方開的發(fā)票是差額300，這個賬務(wù)和報稅，怎么處理？
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2020 11/10 12:15
小梁老師 
2020 11/10 12:19
尊敬的學員您好~
首先如果是異地工程項目的話，需要預繳增值稅，（500-200）/1.09*0.02=5.50
本機構(gòu)申報納稅要按全額計算繳納增值稅=500/1.09*0.09=41.28
可以扣除分包款的進項稅額和預繳的增值稅
會計科目 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(預繳增值稅)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項)
84784951 
2020 11/10 13:26
您好老師，都是本地工程
小梁老師
2020 11/10 13:32
尊敬的同學您好：
那么本地工程就按一般納稅人計算繳納增值稅就行500/1.09*0.09 可以減去分包的進項。
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