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某汽車生產(chǎn)廠為一般納稅人，某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1)委托中華加工廠加工摩托車20輛，委托合同注明成本為每輛8000元，收到的專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)20000元，稅款2600元；收回后，全部對(duì)外銷售，每件不含稅價(jià)格為11000元。 2)本月制造普通小汽車150輛，全部銷售，其中10輛搭配豪華真皮椅套，不含稅銷售價(jià)格為每輛25萬元。其余不含稅銷售價(jià)格為每輛20萬元。均收取手續(xù)費(fèi)1000元。 3)本月還特制10輛小汽車贈(zèng)送給股東6 4)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材10噸，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款700萬元，增值稅91萬元。在運(yùn)輸途中不慎遺失1噸鋼材。特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛10萬元，小汽車成本利潤(rùn)率為8%，小汽車消費(fèi)稅稅率為3%，摩托車消費(fèi)稅稅率10%。請(qǐng)計(jì)算：汽車廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅各是多少？可以如何籌劃降低稅負(fù)？
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增值稅
1，11000*13%*20-2600=26000
2，150*25*13%+140*20*13%+1000/1.13*13%=966.54
3，10*6*(25*10+20*140)/150*13%=158.6
4，10*(1+8%)/(1-3%)*13%=1.4474
消費(fèi)稅
1，11000*20*3%=6600
2，150*25*3%+20*140*3%=196.5
3，10*(1+8%)/(1-3%)*3%
可以考慮成立一4S店專門 銷售公司，由制造企業(yè)銷售到4S店，然后4S店再進(jìn)行銷售，這樣消費(fèi)稅，就只是在制造企業(yè)銷售時(shí)交納。
2020 11/11 11:45
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