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問題已解決
老師，以前的老項(xiàng)目，前面開了一張收入發(fā)票，這次來(lái)了74624元工程款，沒有成本發(fā)票，公司直接把工程款轉(zhuǎn)給那個(gè)項(xiàng)目老板了！請(qǐng)問該如何賬務(wù)處理？有哪些風(fēng)險(xiǎn)？
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這個(gè)是屬于公司的貨款，需要計(jì)算繳納增值稅及增值稅附加稅，工程施工的印花稅，以及有利潤(rùn)需要繳納企業(yè)所得稅。如果直接轉(zhuǎn)給老板了，另外存在20%的個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)
2020 11/24 14:14
84785000 
2020 11/24 14:17
這個(gè)項(xiàng)目不是公司自營(yíng)項(xiàng)目，來(lái)了工程款，那個(gè)直接負(fù)責(zé)那個(gè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)就把這筆款項(xiàng)制單，走流程后就給那個(gè)項(xiàng)目老板了，現(xiàn)在我不知道如何賬務(wù)處理？
江老師 
2020 11/24 14:18
如果不是公司的項(xiàng)目，這個(gè)公司就不用賬務(wù)處理，也不用過公司的賬
84785000
2020 11/24 14:23
是公司的項(xiàng)目，是g靠的項(xiàng)目
江老師
2020 11/24 14:27
**的項(xiàng)目，需要成本發(fā)票，列支成本付款處理
84785000
2020 11/24 14:31
問題是公司的那個(gè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)在沒有成本的情況下就直接轉(zhuǎn)給那個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人了，我跟那個(gè)會(huì)計(jì)也說(shuō)了要成本發(fā)票，她說(shuō)因?yàn)槭抢享?xiàng)目對(duì)方也不給開具成本發(fā)票了，我是錄制憑證的，我不知道怎么賬務(wù)處理？
江老師
2020 11/24 14:33
那只能這樣沒有成本，有收入，錄制憑證，企業(yè)多交企業(yè)所得稅了。
84785000
2020 11/24 14:35
請(qǐng)問會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
江老師
2020 11/24 14:39
就是只做收入，沒有成本的分錄
84785000
2020 11/24 14:41
那轉(zhuǎn)給那個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是直接，借，其他應(yīng)付款，張三，貸，銀行存款嗎？以前賬面上還暫估了成本
江老師
2020 11/24 14:43
暫估的成本，沒有發(fā)票的成本，做了賬務(wù)處理，也是屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得的事項(xiàng)，補(bǔ)交企業(yè)所得稅
84785000
2020 11/24 14:51
請(qǐng)老師直接幫我寫下會(huì)計(jì)分錄好嗎？謝謝
江老師
2020 11/24 14:54
你想寫什么分錄呢，沒有發(fā)票的費(fèi)用支出，寫了分錄，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，也是不認(rèn)的費(fèi)用成本支出，要交企業(yè)所得稅的。
84785000
2020 11/24 15:00
但是業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，銀行發(fā)生了一筆交易，工程款已經(jīng)直接轉(zhuǎn)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人了，難道不做賬嗎？
江老師
2020 11/24 15:05
借：工程施工——合同成本——直接人工
貸：銀行存款
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