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老師上面分錄沒有借方的未分配利潤呀，是借貸雙方的盈余公積補(bǔ)虧抵消后的余額轉(zhuǎn)入未分配利潤嗎

你上面的分錄有問題啊，想的太復(fù)雜了，盈余公積怎么會是借貸雙方補(bǔ)虧抵消，就是貸方的盈余公積才可以彌補(bǔ)虧損

這個業(yè)務(wù)就是 借：盈余公積 貸：利潤分配-未分配利潤 這個貸方未分配利潤和原來的借方虧損自動抵消，沒有其他的分錄了

書上就是這樣寫的呀

那這個應(yīng)該是新的寫法，我上面這個是列出了第一步，第二步其實(shí)做不做是一樣的，一級科目都是利潤分配，其實(shí)就是借貸相抵消了

最終未分配利潤的余額是一樣的。

我看了下我上面那個分錄其實(shí)就是兩個分錄的合并，這個就是多了一個利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧作為過渡，你把兩個拼起來就是我上面那個。

最終結(jié)果就是 借：盈余公積 貸：利潤分配-未分配利潤 而書上是分兩步 借：盈余公積 ? 貸 利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧 借：利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧 貸：利潤分配-未分配利潤

好的，固定資產(chǎn)清理完成后借方余額是固定資產(chǎn)賬面價值結(jié)轉(zhuǎn) 發(fā)生清理費(fèi)用 保險公司賠償?shù)冉栀J雙方的固定資產(chǎn)清理相抵后借方還有余額的意思嗎

這個是這樣子 固定資產(chǎn)清理，一般是要處置一項(xiàng)固定資產(chǎn)，先像你上面說的結(jié)轉(zhuǎn)賬面價值 借：固定資產(chǎn)清理 ? ?累計折舊 ? ?固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 發(fā)生清理費(fèi)用計入固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款（或者原材料等） 收到賠款 借：其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理 最終固定資產(chǎn)清理借貸差額就是余額。

就是所有過程中的固定資產(chǎn)清理借貸方相抵以后的余額嗎

嗯，對的，是這樣子的。

好的謝謝老師，還有就是結(jié)轉(zhuǎn)到意思是，借方余額結(jié)轉(zhuǎn)到貸方，借方余額變?yōu)榱悖J方變?yōu)橛杏囝~了是么

嗯，是的，是這個意思。