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好的老師，老師能在幫我指導(dǎo)下月末節(jié)轉(zhuǎn)增值稅的憑證嗎？我聽實(shí)操課老師有的說第一個(gè)憑證（第一個(gè)圖）不需要每月節(jié)轉(zhuǎn) ，只需要結(jié)轉(zhuǎn)第二個(gè)（第二張圖）就行了。年底在一起結(jié)轉(zhuǎn)第一個(gè)憑證。是這樣嗎？里面有什呢鉤稽關(guān)心？

是的，實(shí)操課老師講的沒問題的，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)轉(zhuǎn)出未交增值稅的上級(jí)科目都是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，你做了第二筆分錄，應(yīng)交增值稅就結(jié)平了。每月不做第一筆憑證平時(shí)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)方便點(diǎn)，可以直接看到進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)本月發(fā)生數(shù)和本年累計(jì)，如果做了第一筆憑證，進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)就看不了本年累計(jì)了，因?yàn)槎冀Y(jié)轉(zhuǎn)為0了

哦 那我現(xiàn)在錄幾個(gè)呢，第一次做全盤財(cái)務(wù)工作?，F(xiàn)在留著不結(jié)轉(zhuǎn) ，12月份統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)，我也沒有數(shù)據(jù)了呀！

如果做一個(gè)的話 直接 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款嗎

但12月份結(jié)轉(zhuǎn)的話，起碼前面1-11月還是能看到的 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 這個(gè)分錄是在次月繳納增值稅的時(shí)候做的，但前面還是要有一步從轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅的分錄，否則未交增值稅就是借方余額了

明白了老師意思也是建議每月末； 做一筆，1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅； 下月交，2、直接沖 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸 銀行存款 。 年底在統(tǒng)一轉(zhuǎn)是嗎？但是如果我月末兩筆分錄都做了也不違反稅法吧，只是對(duì)賬的時(shí)候數(shù)字統(tǒng)計(jì)不是很方便？

是的，你月末都做也可以，不違反稅法的，只是各個(gè)會(huì)計(jì)做賬習(xí)慣不一樣而已

好的 ，謝謝老師耐心解答，打擾老師了！

不客氣的，祝學(xué)習(xí)愉快