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月末工程施工相關(guān)科目的賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)處理
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1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
2020 12/14 11:15
84784976 
2020 12/14 11:23
合同毛利是過度科目嗎？期末有無余額
樸老師 
2020 12/14 11:33
恩，這個是無余額的
84784976
2020 12/14 11:36
上面的分錄里面只有借方有，轉(zhuǎn)到貸方的分錄是什么時候發(fā)生的？
樸老師
2020 12/14 11:45
可以在貸方，工程施工-合同毛利在貸方就相當于是虧損了，
84784976
2020 12/14 11:47
我的意思是不論在借方還是貸方，怎么能讓期末余額為0
樸老師
2020 12/14 11:53
就是結(jié)轉(zhuǎn)
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
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