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問題已解決
老師您好，今天沒有足夠的應(yīng)納稅所得額對遞延所得稅資產(chǎn)提減值，以后又產(chǎn)生了足夠的應(yīng)納稅所得額恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)價(jià)值的過程。這句話是什么意思?我一直弄不懂，您能不能舉一個(gè)通俗易懂的例子，謝謝
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比如，你會計(jì)確認(rèn)廣告費(fèi)用200，計(jì)稅可扣除100，那么你就形成了100的暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
但如果你未來5年都是虧損，那你這個(gè)100萬對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)就沒地方彌補(bǔ)，你就暫不確認(rèn)相關(guān)的會計(jì)處理。
假如第二年預(yù)計(jì)未來可能盈利了，這時(shí)100萬對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)就就可以彌補(bǔ)了，這個(gè)時(shí)候你再確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)處理的。
2020 12/21 20:53
84785030 
2020 12/21 21:29
會計(jì)認(rèn)為廣告費(fèi)有200，按稅法規(guī)定可稅前扣除100，所以稅法認(rèn)可的廣告費(fèi)有100，是這個(gè)意思嗎？
84785030
2020 12/21 21:47
廣告費(fèi)支出不是屬于長期待攤銷費(fèi)用不用計(jì)提減值準(zhǔn)備只需要攤銷嗎？
84785030
2020 12/21 21:48
老師廣告費(fèi)支出計(jì)提減值準(zhǔn)備的條件是什么
陳詩晗老師 
2020 12/21 21:49
廣告費(fèi)用要計(jì)提減值你這個(gè)后面可以扣除的廣告費(fèi)100這個(gè)行程的這個(gè)可抵扣差異，這個(gè)就是屬于遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)是遞延所得稅資產(chǎn)的減值。
陳詩晗老師
2020 12/21 21:50
或者是我再給你舉個(gè)例子啊，就比方說啊，你現(xiàn)在有一批存貨，它的價(jià)值是100萬，但是你會計(jì)上計(jì)提了20萬的減值，然后這個(gè)減值在稅法上是不認(rèn)可的這個(gè)就形成了遞延所得稅資產(chǎn)，那么后面如果說你這個(gè)減值有恢復(fù)的話，這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)就抵消。
84785030
2020 12/21 21:55
恢復(fù)的條件是什么
84785030
2020 12/21 21:59
老師您不用回答了，謝謝您熱情的為我解答? ?
陳詩晗老師
2020 12/21 22:01
好的，那就早點(diǎn)休息吧。
84785030
2020 12/21 22:04
老師不好意思，你能不能假設(shè)一個(gè)營業(yè)利潤，然后寫第一年不能產(chǎn)生的差異在未來不能抵扣，和第二年盈利時(shí)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的會計(jì)分錄
84785030
2020 12/21 22:06
老師，是產(chǎn)生的差異不能抵扣，打錯了，不好意思
陳詩晗老師
2020 12/21 22:29
不能抵扣的
比如發(fā)生了稅務(wù)罰款100，計(jì)稅不允許扣除
這就屬于不可以抵扣的部分
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