免費(fèi)問(wèn)答

您好！取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的，具體的會(huì)計(jì)分錄： 1、進(jìn)項(xiàng)稅： 借：庫(kù)存商品—應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)， 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款。 2、銷項(xiàng)稅： 借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。 期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。