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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師你好，建筑業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)間是收到甲方款項(xiàng)的當(dāng)月嘛？
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您好，建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅的預(yù)繳時(shí)間為：
1.采取預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)的應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)預(yù)繳增值稅；
2.采取非預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅的時(shí)間：
1）提供建筑服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)；
2）簽訂書(shū)面合同約定付款日期的，為書(shū)面合同確定的付款日期；
3）未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
3.先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
2020 12/29 14:46
84785041 
2020 12/29 14:53
1、我們有市外的項(xiàng)目，市外的項(xiàng)目是不是按照2%預(yù)繳增值稅呀？那是收到款項(xiàng)或者提供發(fā)票的當(dāng)月就要上交稅款嗎？2、本市內(nèi)的項(xiàng)目是按照什么繳納增值稅的呢？
椰子老師 
2020 12/29 15:01
1、您好，您是一般納稅人的話，是按照2%預(yù)繳增值稅。收到款項(xiàng)或者提供發(fā)票的當(dāng)月就要上交稅款。
2、市內(nèi)的項(xiàng)目在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
84785041
2020 12/29 15:05
1、那收到甲方款項(xiàng)時(shí)，例如100萬(wàn)，那么借：銀行存款 100萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ，這個(gè)應(yīng)交增值稅是多少呢，預(yù)繳的2%還是9%呢？ 2、市內(nèi)項(xiàng)目也是預(yù)繳增值稅嘛，當(dāng)月預(yù)繳嘛，預(yù)繳2個(gè)點(diǎn)嗎也是？
椰子老師
2020 12/29 15:15
1、預(yù)繳的2%。2、市內(nèi)項(xiàng)目預(yù)繳也是2%。您可以設(shè)置一個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅的科目。
84785041
2020 12/29 15:19
收到錢(qián)是這樣做賬嘛？借：銀行存款 100萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 98.04萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-預(yù)繳增值稅 1.96萬(wàn) 這樣嘛？
椰子老師
2020 12/29 15:21
預(yù)繳增值稅的金額應(yīng)該=100/（1+9%）*2%=1.83萬(wàn)，您的分錄沒(méi)有問(wèn)題。
84785041
2020 12/29 15:28
可是建筑業(yè)不是9%的稅率嘛？除了預(yù)繳的那剩下的7%什么時(shí)候繳納呢？
椰子老師
2020 12/29 15:35
您好，待工程完工后在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納剩下的稅款，具體的公式為：收入/（1+9%）*9%-已預(yù)交稅款
84785041
2020 12/29 15:41
您是說(shuō)該項(xiàng)目所有的工程都完工后申報(bào)剩下的稅款嘛？那要不要計(jì)提呀這部分剩下沒(méi)繳納的？不是說(shuō)進(jìn)項(xiàng)稅也可以抵扣未繳納的銷項(xiàng)稅嘛？
椰子老師
2020 12/29 16:04
1、預(yù)繳時(shí)納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。但是，最后完工時(shí)，可以所有項(xiàng)目完工統(tǒng)一計(jì)算申報(bào)稅金
2、增值稅專用發(fā)票可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。
3、可以暫時(shí)不計(jì)提剩下未繳納的部分，這個(gè)看您的做賬習(xí)慣以及公司需求來(lái)。
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