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出口貨物不能退稅,怎么做分錄

84784969| 提问时间:2020 12/30 09:37
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江老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,中級會計師
出口貨物免稅不退稅是嗎?
2020 12/30 09:42
84784969
2020 12/30 10:01
對,不能退稅,退稅率是0
江老師
2020 12/30 10:03
一、采購貨物時,分錄是: 借:庫存商品 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款 二、由于是免稅商品,不能抵扣進項稅,因此做進項稅額轉(zhuǎn)出處理,分錄是: 借:庫存商品 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 三、確認外銷銷售收入,分錄是: 借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)對應的銷售成本 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品
84784969
2020 12/30 11:06
老師,我們是生產(chǎn)企業(yè),不是外貿(mào)的
江老師
2020 12/30 11:07
那你們也是這樣的分錄,就是生產(chǎn)企業(yè)自營出口或代理出口。
84784969
2020 12/30 16:43
進項稅額怎么算?例如關(guān)單是100000歐元。主營業(yè)務收入是多少,進項稅額轉(zhuǎn)出是多少?生產(chǎn)企業(yè)
江老師
2020 12/30 20:52
這個主營業(yè)務收入,是按報關(guān)當日的匯率或者是當月1日的匯率計算人民幣的金額。進項稅額轉(zhuǎn)出的金額,就是屬于此批貨物采購的進項稅全部不退稅,直接做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
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