免費(fèi)問答

好的。老師

（1）銷項(xiàng)稅額=8600*13%=1118萬元； 甲類卷煙的從價(jià)消費(fèi)稅=8600*56%=4816萬元（卷煙應(yīng)該復(fù)合計(jì)稅，但是題目沒有告知卷煙銷售數(shù)量，從量稅無法算出）； 印花稅=8600*3/10000=2.58萬元； （2）印花稅=700*1/1000=0.7萬元； 銷項(xiàng)稅額=700*6%=42萬元（題目沒有明確告知是否含稅，從會(huì)計(jì)角度的收入應(yīng)為不含稅，此處作不含稅處理）； （3）房產(chǎn)稅=10000*1.2%*6/12+(10000-1000)*1.2%*6/12+200*12%=138萬元； 銷項(xiàng)稅額=200*9%=18萬元； 印花稅=200*1/1000=0.2萬元； （4）進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5萬元； 印花稅=50*3/10000=0.015萬元； （5）國債利息收入免稅；納稅調(diào)減30萬元； （6）印花稅=3000*3/10000=0.9萬元； 進(jìn)項(xiàng)稅額=510萬元； （7）車輛購置稅=10*20*10%=20萬元； 進(jìn)項(xiàng)稅額=20*10*13%=26萬元； 印花稅=10*20*3/10000=0.06萬元； （8）土地使用稅=666.67*10*15/10000=10萬元； 契稅=2000*3%=60萬元； （9）土地使用稅=20000*15/10000=30萬元； （10）營業(yè)收入=8600+200=8800萬元（主營+其他營業(yè)收入）； 煙草企業(yè)廣告費(fèi)一律不得扣除，廣告費(fèi)納稅調(diào)增1400萬元； （11）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=90*60%=54萬元，扣除限額2=8800*5/1000=44萬元，允許扣除44萬元，納稅調(diào)增=90-44=46萬元； （12）借款扣除限額=500*5.8%=29萬元，納稅調(diào)增=40-29=11萬元； （13）員工每人每年應(yīng)納個(gè)人所得稅=(9000*12-5000*12-500*12)*10%-2520=1680元； 公司扣繳職工個(gè)稅總額=1680*50=84000元； （14）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=540*2%=10.8萬元，納稅調(diào)增=15-10.8=4.2萬元； 職工福利費(fèi)扣除限額=540*14%=75.6萬元，納稅調(diào)增=82-75.6=6.4萬元； 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=540*8%=43.2萬元，未超出限額可以據(jù)實(shí)扣除無需調(diào)整。 （15）增值稅=1118+42+18-8.5-510-26=633.5萬元； 城建稅=633.5*7%=44.35萬元； 教育費(fèi)附加=633.5*3%=19.01萬元； 以上是老師根據(jù)業(yè)務(wù)的解析過程，會(huì)計(jì)利潤=收入-成本-稅金及附加-期間費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+/-上述納稅調(diào)整項(xiàng)，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%? 具體請(qǐng)同學(xué)根據(jù)老師的解析加減匯總就可以了，答題不易請(qǐng)給老師好評(píng)鼓勵(lì)，祝您生活愉快！

好的。謝謝老師啦。

好的不客氣哦，加油加油。