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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
綜合收益總額是企業(yè)凈利潤(rùn)與其他綜合收益的合計(jì)金額。 其中其他綜合收益是指直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失扣除所得稅之后的余額，這里為什么要扣所得稅??？是考慮了遞延嗎？那凈利潤(rùn)要不要考慮遞延呢？
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其他綜合收益和凈利潤(rùn)都是考慮扣除遞延所得稅的影響的。因?yàn)榫C合收益總額本身就是其他綜合收益的稅后凈額和稅后利潤(rùn)（利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用），必須考慮遞延所得稅的影響，凈利潤(rùn)也是考慮遞延的。
2021 01/04 19:24
84784997 
2021 01/04 20:16
老師，那這里怎么不考慮公允價(jià)值的遞延呢？這個(gè)分錄正確嗎
孺子牛老師 
2021 01/04 20:30
350里面包括了公允價(jià)值，然后合在一起，用350*（1-25%）就是算了所得稅，扣除了所得稅的影響。--分錄對(duì)，不過(guò)轉(zhuǎn)換時(shí)可以先不確認(rèn)遞延所得稅，然后單獨(dú)編制遞延所得稅的分錄，還有就是公允價(jià)值變動(dòng)也要確認(rèn)遞延所得稅的。
84784997
2021 01/05 09:52
老師，那公允價(jià)值變動(dòng)也確認(rèn)遞延，為什么不影響凈利潤(rùn)呢
孺子牛老師
2021 01/05 17:48
公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)遞延所得稅的，會(huì)影響凈利潤(rùn)的，（300-50+100）*（1-25%）就是考慮了扣除所得稅的影響了。-里面減去了50的公允價(jià)值變動(dòng)損益的
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