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甲卷煙生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年1月按60元/標準條的調撥價格(不含增值稅)銷售600標準箱M牌號卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè),開具給乙卷怕 批發(fā)企業(yè)增值稅專用發(fā)票，甲卷煙生產企業(yè)銷售的600標準箱M牌號卷煙成本 為4000000元。該批卷煙已經發(fā)出，款項尚未收到。該批卷煙在發(fā)出時，其控制 權由甲卷煙生產企業(yè)轉移給乙卷煙批發(fā)企業(yè)。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納秒 人，本年1月對取得的增值稅專用發(fā)票進行了認證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年2月將 上月購入的600標準箱M牌號卷煙對外全部批發(fā)銷售，其中批發(fā)給另一卷煙指 發(fā)企業(yè)400箱、零售專賣店150箱、個體煙攤50箱，每箱不含稅批發(fā)價格均為2000元。1標準箱=250標準條,1標準條=200支。該批卷煙已經發(fā)出，款項尚未收到。該批卷煙在發(fā)出時，其控制權由乙卷煙批發(fā)企業(yè)轉移給客戶。 要求:(1)對甲卷煙生產企業(yè)上述業(yè)務進行賬務處理。(10分) (2)對乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務進行賬務處理(11分)
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你好
借應收賬款
貸主營業(yè)務收入600*250*60=9000000
應交稅費-增（銷）1170000
借主營業(yè)務成本4000000
貸庫存商品4000000
借稅金及附加9000000*0.36+600*150=3330000
貸應交稅費-應交消費稅
2021 01/13 13:56
84784984 
2021 01/13 13:58
老師，你好！貸：應交稅費-應交消費稅也是1170000嗎？
梓蘇老師 
2021 01/13 13:59
借稅金及附加9000000*0.36+600*150=3330000
貸應交稅費-應交消費稅3330000
84784984
2021 01/13 13:59
上面說的這個是甲企業(yè)的嗎？
梓蘇老師
2021 01/13 14:00
每箱不含稅批發(fā)價格應該為20000元吧。
梓蘇老師
2021 01/13 14:01
對滴。先給你甲企業(yè)的分錄
梓蘇老師
2021 01/13 14:09
乙公司
60元一條進的，一箱就是60*250=15000。所以售價應該是20000
借庫存商品9000000
應交稅費-增（銷）1170000
應交稅費-應交消費稅3330000
貸應付賬款
借應收
貸主營業(yè)務收入20000*600=12000000
應交稅費-增（銷）1560000
借稅金及附加200*20000*0.05=200000
貸應交稅費-應交消費稅
借主營業(yè)務成本900
貸庫存商品900
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