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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,剛聽課,說企業(yè)外購商品用于福利或是送禮。應(yīng)按公允價值視同銷售,那比如我們公司55元成本買的棗,69元對外銷售,然后把棗一部分給職工發(fā)放福利了,要以69元錢作為企業(yè)收入算企業(yè)所得稅嗎?
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你好!
是的,你的理解很對
2021 02/16 19:35
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2021 02/16 19:36
老師,那給職工發(fā)的福利棗按55還是按69報(bào)個稅呢?
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蔣飛老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 02/16 19:38
按69申報(bào)個人所得稅。
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2021 02/16 19:43
嗯嗯,老師,還是不太理解企業(yè)所得稅的視同銷售,那就是企業(yè)所有購買的東西發(fā)放福利,都需要先按公允價值也就是購買價值算收入嗎?那比如企業(yè)買100元一盒的粽子發(fā)給員工,先按100算收入,再按100算成本嗎?為啥不能直接按100元算成本呢?這個是考慮的什么呢?
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蔣飛老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 02/16 19:49
視同銷售,要求有收入和成本,做到成本與收入的匹配。
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2021 02/16 19:51
那是所有的情況都要做視同銷售嗎?比如外購粽子發(fā)給員工?100元買的,也需要100元做收入,100元做成本嗎?這樣好像不對了吧?我哪塊理解錯了呢?
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蔣飛老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 02/16 19:57
如果發(fā)放的時候公允價值是100,就按100做收入。你的理解很對
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2021 02/16 20:12
那我們企業(yè)原來都是只做成本入賬了,沒做過收入,那是不是需要匯算清繳時調(diào)增收入就可以了呢?但這樣收入減去成本為0了,也就是企業(yè)明明話費(fèi)出去100元,但又記入了100元收入,利潤總額就是0而不是負(fù)100了?
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蔣飛老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 02/16 20:18
可以的,匯算清繳時做納稅調(diào)整就可以了
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2021 02/16 20:38
好的,謝謝您
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蔣飛老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 02/16 20:38
不客氣,祝你學(xué)習(xí)愉快,工作順利! 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝
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